Vesna Jovičić, Ministarstvo finansija Republike Srbije, ovlašćena interna revizorka za javni sektor, ima bogato iskustvo u sprovođenju revizija sistema kod korisnika javnih sredstava. Specijalizovana je za praktičnu primenu metodologije interne revizije – od planiranja i procene rizika do izrade izveštaja i praćenja preporuka, sa posebnim fokusom na unapređenje sistema finansijskog upravljanja i kontrole u javnom sektoru.
Revizija popisa kod korisnika javnih sredstava
Kreiranje i dizajniranje kontrola u sistemu popisa · Procedure i interna akta za popis · Upitnik i pregled internih kontrola, program testiranja · Radni papiri i revizorski nalaz · Slabosti i preporuke u sistemu popisa
Trenutno nema zakazanog termina.Javite nam se i obavestićemo vas kada otvorimo prijave za sledeći.
O seminaru
Popis imovine i obaveza predstavlja jednu od ključnih kontrolnih aktivnosti na kraju poslovne godine. Usklađivanje knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem utvrđenim popisom vrši se sa stanjem na dan 31. decembra, zbog čega pouzdanost celog procesa direktno zavisi od dobro postavljenih procedura, jasno definisanih odgovornosti i efikasnih internih kontrola.
Uloga interne revizije nije samo da utvrdi da li je popis sproveden, već da proceni da li je sistem popisa pravilno uspostavljen, da li kontrole sprečavaju i otkrivaju greške i nepravilnosti i da li obezbeđuju pouzdano utvrđivanje stvarnog stanja imovine i obaveza.
Na obuci ćemo, korak po korak, proći ceo proces – kreiranje i dizajniranje kontrola u sistemu popisa, procedure i interna akta, Upitnik i Pregled internih kontrola, Program testiranja kontrola, radne papire i formulisanje revizorskog nalaza, sa posebnim osvrtom na slabosti, preporuke i iskustva iz prakse, kako bi revizija popisa bila u potpunosti obuhvaćena.
Seminar nosi 2 boda za kontinuirano stručno usavršavanje ovlašćenih internih revizora u javnom sektoru, u skladu sa Pravilnikom o stručnom usavršavanju ovlašćenih internih revizora u javnom sektoru („Sl. glasnik RS“, br. 15/2019).
Interna revizija popisa sagledava ceo sistem popisa – od pripreme i podele odgovornosti, preko funkcionisanja kontrola i sprovođenja procedura, do dokumentovanja rezultata i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem.
Na obuci ćemo razmotriti:
- ključne rizike u procesu popisa;
- odgovornosti učesnika u popisu;
- razdvajanje dužnosti i potencijalni konflikt odgovornosti;
- kontrolne tačke u procesu popisa;
- adekvatnost postojećih internih kontrola;
- dokumentovanje sprovedenih kontrola;
- revizorski trag;
- slabosti koje mogu uticati na tačnost i pouzdanost rezultata popisa.
Program
1Kreiranje i dizajniranje kontrola u sistemu popisa10 tema
- identifikovanje rizika u procesu popisa
- povezivanje rizika i kontrola
- preventivne i detektivne kontrole
- ko sprovodi kontrolu, kada i na koji način
- razdvajanje odgovornosti
- kontrolne aktivnosti pre, tokom i nakon popisa
- dokumentovanje izvršene kontrole
- procena adekvatnosti dizajna kontrole
- procena funkcionisanja postojećih kontrola
- kako prepoznati kontrolu koja postoji formalno, ali ne smanjuje rizik
2Revizija popisa – procedure i interna akta za popis12 tema
- interna pravila i procedure za sprovođenje popisa
- akt o obrazovanju popisnih komisija
- sastav komisija i razdvajanje odgovornosti
- plan rada popisne komisije
- definisanje predmeta i obuhvata popisa
- rokovi i odgovornosti
- način evidentiranja rezultata
- dokumentovanje odstupanja
- usklađivanje knjigovodstvenog i stvarnog stanja
- postupanje sa utvrđenim razlikama
- sledljivost dokumentacije i revizorski trag
- Posebno: Da li interna akta zaista opisuju ono što se u praksi radi?
Revizija popisa – alati internog revizora
3Upitnik internih kontrola4 teme
- kako postaviti prava pitanja
- ko daje odgovore
- kako kroz upitnik identifikovati kritične tačke procesa
- kako odgovor pretvoriti u revizorski dokaz
4Pregled internih kontrola6 tema
- evidentiranje postojećih kontrola
- povezivanje kontrole sa konkretnim rizikom
- odgovorno lice
- učestalost kontrole
- način dokumentovanja
- procena adekvatnosti kontrole
5Program testiranja kontrola6 tema
- šta testiramo
- kako biramo kontrolu za testiranje
- dokaz da je kontrola sprovedena
- test dizajna i test funkcionisanja kontrole
- dokumentovanje rezultata testiranja
- odstupanje od propisane procedure – kada postaje revizorski problem?
6Radni papiri5 tema
- organizovanje revizorske dokumentacije
- povezivanje dokaza sa izvršenim testom
- dokumentovanje zaključaka
- sledljivost od revizorskog postupka do nalaza
- radni papiri kao osnova za revizorski nalaz i preporuku
Nalazi, preporuke i iskustva iz prakse
7Od uočene slabosti do revizorskog nalaza8 tema
- identifikovanje odstupanja
- utvrđivanje uzroka
- posledica i rizik
- kriterijum prema kome ocenjujemo stanje
- formulisanje jasnog i dokazivog revizorskog nalaza
- povezivanje nalaza sa radnim papirima
- značajnost utvrđene slabosti
- dokumentovanje revizorskog nalaza
8Slabosti i preporuke u sistemu popisa10 tema
- najčešće slabosti u organizaciji popisa
- neadekvatno razdvajanje dužnosti
- formalne kontrole bez dokaza o sprovođenju
- nepotpuna ili neusklađena dokumentacija
- nedovoljno definisane odgovornosti
- neadekvatne procedure
- slab revizorski trag
- ponavljanje istih nepravilnosti
- formulisanje konkretnih i primenljivih preporuka
- preporuka usmerena na uzrok, a ne samo na posledicu
9Iskustva iz prakse – gde sistem najčešće „puca“?5 tema
- Kontrola postoji – ali ko može da dokaže da je izvršena?
- Procedura postoji – ali zaposleni postupaju drugačije.
- Popis je formalno sproveden – ali da li rezultat pruža pouzdanu sliku stvarnog stanja?
- Utvrđena je razlika – ali da li je problem pojedinačna greška ili slabost sistema?
- Preporuka je data – ali da li rešava uzrok problema?
Predavač
Održani termini
Prikaži (1)
- četvrtak, 5. novembar 2026.